תקרות הפקדה והטבות מס לבעלי שליטה – מדריך מקיף
בשנים האחרונות חלו שינויים משמעותיים בכל הנוגע להטבות המס ותקרות ההפקדה עבור בעלי שליטה. תיקון 190 הביא עמו בשורה משמעותית: האפשרות להפקיד במקביל הן לרכיב התגמולים והן לרכיב הפיצויים, דבר שלא היה אפשרי בעבר.
תקרות ההפקדה המעודכנות לשנת 2024
א. הפקדות לפיצויים
תקרה שנתית: 13,750 ₪
תקרה חודשית: 1,145 ₪
הפקדות אלו מוכרות כהוצאה לחברה במסגרת התקרות המותרות.
ב. הפקדות לתגמולים
תקרת שכר ללא זקיפת מס: 31,340 ₪
שיעור הפקדת עובד: עד 7%
שיעור הפקדת מעסיק: עד 7.5%
ג. קרן השתלמות
תקרת שכר מוכרת: 15,712 ₪ לחודש
הפקדת מעסיק: 4.5% מוכר כהוצאה
הפקדת עובד: 1.5% מוכר לצרכי מס
נקודות חשובות לתשומת לב
חריגה מהתקרות: הפקדות מעבר לתקרות המצוינות יגררו זקיפת שווי מס.
תכנון מס: ניצול נכון של התקרות יכול להוביל לחיסכון משמעותי במס הן ברמת החברה והן ברמת בעל השליטה.
בחינה תקופתית: מומלץ לבצע בחינה שנתית של ההפקדות כדי לוודא ניצול מקסימלי של הטבות המס.
סיכום
תכנון פנסיוני נכון לבעלי שליטה מחייב הבנה מעמיקה של התקרות וההטבות הרלוונטיות. כל שקל שאינו מנוצל במסגרת ההטבות המותרות מהווה למעשה הפסד כפול – הן ברמת החיסכון הפנסיוני והן ברמת הטבות המס.
להתאמה אישית של תכנית פנסיונית, צרו קשר:
טלפון: 054-950-4714
