תכנון חיסכון פנסיוני נכון מתחיל בהבנה של המסגרת החוקית ובמרכזה עומדת תקרת ההפקדה לקופת גמל. מדובר בגבול שמגדיר כמה ניתן להפקיד מדי שנה לקופת גמל תוך שמירה על הטבות מס משמעותיות. חציית התקרה עלולה להוביל להפקדה עודפת, מסים מיותרים ואיבוד זכויות. במאמר זה נבחן כיצד מחשבים את התקרה, מה ההבדלים בין ניכוי לזיכוי לפי פקודת מס הכנסה, ומה חשוב לכם דעת כדי להפיק את המירב מהחיסכון מבלי לחרוג ובלי להפסיד.
האם אפשר להפסיד מהפקדת כסף בקופת גמל?
כדי להבין מה משמעותה של תקרת ההפקדה ומדוע כה חשוב להקפיד עליה, ניקח לדוגמא את המקרה של טל, עצמאי בן 39, החליט לקחת ברצינות את החיסכון הפנסיוני שלו. הוא התחיל להפקיד בקביעות לקופת גמל, חקר היטב על הטבות מס, וחשב שהוא עושה את הצעד הנכון. רק בדוח השנתי הבין שחרג ממה שמותר לפי החוק, דבר שגרם לו לשלם מסים מיותרים ולפספס החזרים שהיו יכולים להיכנס לחשבון הבנק שלו. הסיפור של טל אינו יוצא דופן. רבים מפקידים מתוך כוונה טובה, אך לא יודעים מהי תקרת ההפקדה לקופת גמל, מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי, ואיך רשות המיסים מחשבת את ההטבות. במאמר הזה נעשה לכם סדר ונסייע להפיק את המקסימום מהחיסכון מבלי ליפול לטעויות מיותרות.
מהי תקרת ההפקדה לקופת גמל וכיצד היא משתנה לפי סוג הפקדה?
תקרת ההפקדה לקופת גמל היא הגבול החוקי עד אליו ניתן להפקיד לקופת גמל לצורך קבלת הטבות מס. אז מבחינת קופת גמל להשקעה כמה אפשר להפקיד בשנה? התקרה משתנה לפי סטטוס החוסך (שכיר או עצמאי), סכום ההכנסה השנתית, וסוג הקופה (פנסיונית, להשקעה, קצבתית וכו'). לדוגמה:
עצמאים רשאים להפקיד עד כ־16.5% מהכנסתם השנתית החייבת (עד תקרה מוגדרת), ולקבל על כך ניכוי וזיכוי מס בהתאם.
שכירים לרוב מוגבלים ע"י המעסיק, אך גם להם קיימת אפשרות לחיסכון נוסף באופן עצמאי בעיקר דרך חיסכון פנסיוני מוגדל או קופת גמל להשקעה.
בכדי להגיע למיצוי התקרה בצורה אופטימלית ולא רק, חשוב לבצע תכנון מס שנתי. בתכנון כזה נלקחות בחשבון נקודות רבות ונשאלות שאלות מעשיות שונות. ממחישה זאת בין השאר, השאלה כמה אפשר להפקיד לקופת גמל להשקעה? התשובה לכך אגב, איננה קבועה. יש שינויים ואף מגמת עלייה בשנים האחרונות, של תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה. אלה עליות יזומות, בעקבות שינויים באינפלציה וביוקר המחייה. למעשה, התקרה מתעדכנת מדי שנה לפי מדדים כלכליים. לכן חישוב תקרת הפקדה מדויק חייב להיעשות לפי הנתונים הרלוונטיים לאותה שנה.
איך נהנים מהטבות מס תוך עמידה בגבולות ההפקדה המותרת?
על מנת לממש את הטבות המס קופת גמל מאפשרת, חשוב:
- לדעת מראש מהי התקרה הרלוונטית לגביך.
- להתחשב בהכנסה החייבת ולא בהכנסה הברוטו הכללית.
- לוודא שההפקדות נעשות דרך קופה מוכרת ומאושרת ע"י רשות המיסים.
- לשמור תיעוד של הפקדות חודשיותבמיוחד אם נעשות באופן עצמאי ולא דרך מעסיק.
כדי לממש את ההטבות, חובה לדווח עליהן בדוח שנתי (לעצמאים) או לוודא שהמעסיק מדווח עליהן כחוק (לשכירים). הטבות אלה עשויות להסתכם באלפי שקלים בשנה ולכן שווה לתכנן אותן מראש.
מה קורה אם חורגים מהתקרה ומה המשמעות מבחינת מס?
הפקדה עודפת וחריגה מעל התקרה אינה מזכה בהטבת מס ולעיתים אף עלולה לגרור מס נוסף. מעבר לכך, כך שהרווחים על הסכומים החריגים יחויבו ב־מס רווחי הון, לא ניתן למשוך את הכסף בקלות, החיסכון עדיין כפוף למגבלות הנזילות של הקופה ולעיתים תיתכן הצטברות של יתרות לא מוכרות במס, שנדרש להסדיר בדוחות שנתיים. לכן, חשוב להימנע מחריגה באמצעות תכנון מראש, ולבצע בקרה שוטפת על ההפקדות במהלך השנה.
הפקדות חד-פעמיות בסוף שנה
ישנה גם האפשרות לראות בסוף השנה, כמה הכנסה הייתה בפועל. בהתאם לכך, מחשבים כמה אפשר להפקיד בקופת גמל להשקעה באופן הטוב ביותר מבחינת המס. לעצמאים מסובך במיוחד לתכנן מקסימום הפקדה לקופת גמל להשקעה, בגלל השינוי הרב בהכנסותיהם. עבורם, טיפול בכך בסוף השנה עשוי להיות יותר נוח.
האם יש גובה הפקדה מינימלי?
מאחר שיש סכום הפקדה מקסימלי לקופת גמל להשקעה (שמזכה בהטבות מס), האם יש גם סכום מינימלי? שאלה כזו עולה, למשל על רקע מצוקה כספית זמנית. הפקדה לקופת גמל איננה חובה ואין סכום מינימלי לכך. גם שכירים יכולים להפסיק את ההפקדות זמנית, בסיכום עם המעסיק.
הפקדה מקסימלית לקופת גמל להשקעה שונה מתקרת משיכה!
שימו לב – תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה היא לא תקרת המשיכה הפטורה ממס. אלה שני דברים שונים, שחשוב להבדיל ביניהם. אפשר לעמוד בתנאי תקרת הפקדה לגמל להשקעה אבל לא לעמוד בתנאי משיכה פטורה ממס ולהיפך.
השלכות תקרה גמל להשקעה על חיסכון פנסיוני
בהקשר קופת גמל להשקעה תקרת הפקדה משפיעה לרעה על פוטנציאל הרווח באמצעות ריבית־דריבית.
עבור שכירים שפותחים קופת גמל להשקעה מקסימום הפקדה והשכר שלהם ידועים באותה נקודת זמן. אבל בהמשך, השינוי בתקרות ההפקדה עשוי להיות שונה מהשינוי בשכר הממוצע במשק ואז התמונה מסתבכת והתועלות עשויות להצטמצם.
עצמאים עשויים להסתייע בקופת גמל כהשלמה לחסכון פנסיוני. אבל מבחינת תקרת הפקדה גמל להשקעה דווקא תגביל אותם. זה כמובן לא אומר שקופת גמל גרועה לעצמאים.
תקרת גמל להשקעה – להגדיל או לפצל?
סכום מקסימלי להפקדה בקופת גמל להשקעה הוא לא סוף פסוק. כי אם אתם שוקלים להגדיל הפקדה בקופת גמל, זו הזדמנות לחשוב גם על פתיחת קופה חדשה. הסיבות לכך עשויות להיות מגוונות, כמו למשל פיזור סיכונים, דמי ניהול עדיפים בקופה החדשה או תנאים משופרים אחרים. עם זאת, תקרת הפקדה שנתית לקופת גמל להשקעה שתזכה אתכם בהטבות המס, לא תשתנה. כלומר, פתיחת קופה נוספת לא תגדיל אותה.
מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי לפי פקודת מס הכנסה?
על פי סעיף 47 לפקודה, ניתן ליהנות מקיום ניכוי מס או זיכוי מס בגין הפקדות ניכוי מס, מה שמפחית את ההכנסה החייבת (כלומר – פחות מס באופן ישיר). וזיכוי מס אשרמקטין את גובה המס לאחר החישוב באחוז קבוע מההפקדה. לדוגמה:
אם עצמאי מפקיד 10,000 ש"ח בשנה לקופת גמל, הוא יוכל ליהנות מניכוי של כ־70% מהסכום וזיכוי נוסף של 5%–7% מהמס עצמו בהתאם להיקף ההכנסה. המשמעות בפועל – החיסכון משתלם גם עכשיו ולא רק בפנסיה.
איך מתכננים חיסכון פנסיוני מבלי להפסיד הטבות מס לאורך זמן?
כדי ליהנות ממקסימום הטבות ולא לחרוג מבלי לשים לב מומלץ לפעול על פי הטיפים הבאים:
- עוקבים אחר הפקדות חודשיות ולא רק שנתיות.
- שומרים תיעוד מסודר של הפקדות עצמאיות.
- משתמשים ביועץ פנסיוני או מתכנן פיננסי שמחשב את חיסכון פנסיוני עצמאי בצורה אופטימלית.
- מתעדכנים בכל שנה בשינויים שחלים על מדרגות מס על הפקדות דרך אתרי רשות המסים או איש מקצוע.
התכנון הנכון מתחיל כבר בינואר ולא בדצמבר בלחץ של סוף שנה.
שימו לב לתקרת ההפקדה, שלא תפסידו בלי כוונה
תקרת ההפקדה לקופת גמל אינה רק הגבלה שרירותית שקיים שם סתם כדי להרגיז. היא משמשת כמפתח לתכנון חכם של החיסכון הפנסיוני ולמימוש הטבות מס שכדאי לא לפספס. בין אם אתם שכירים או עצמאים, צעירים בתחילת הדרך או קרובים לפרישה, כדאי לדעת כמה מותר להפקיד לקופת גמל, מתי ההפקדה משתלמת ומה המשמעות של הפקדה עודפת מבחינת רשות המיסים. תכנון שנתי מדויק בהתאם לפקודת סעיף 47 יכול להפוך כל חיסכון רגיל למנוף צמיחה חכם ומניב.
